马上就是年底了，很多企业纷纷开始筹划股东分红税，股东分红需要缴纳的企业所得税，如果股东是自然人，应当缴纳20％的个人所得税；如果股东是企业法人，则应当缴纳25％的企业所得税，这样来看税负还是很重的。

也有不少股东为了减少这部分的税款，采取一些错误的做法，比如向企业借款等，但这样的方式不但达不到目的，反而还会给企业带去很大的风险，很容易引起税务稽查。

根据主体的不同，股东分红分为四大类情况：

1、个人股东分红，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

2、外籍个人从外企分红，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

3、居民企业税后利润分红，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

4、非居民企业，非居民企业的分红常见为以20%税率或10%税率缴纳企业所得税。

那么有哪些方案可以合理降低股东分红个人所得税呢？除了我们常用的工资薪金、费用发票报销、利用税收优惠政策这些方式外，下面给大家再简单介绍几种方式。

合理解决股东分红税税负方案如下：

1、费用发票报销：

股东买东西直接拿着发票让公司报销，但是不是所有买的物品都是能开发票的，而且买的东西都是公司名下的，这对很多股东来说是很不方便的。

2、以工资或年终奖方式：

股东在公司任职，也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。具体可以结合该股东的实际情况进行测算，利用专项扣除其他扣除等政策，测算出工资薪金个人所得税率的临界点，合理发放股东的工资薪金。

3、利用股权结构：

用企业做股东来设立公司，之前提及居民企业之间的税后利润分红是免企业所得税的，将公司的分红打到自己所控股的“财务公司”中，就可以更灵活的进行操作。

4、地方性税收优惠政策：

在税收优惠园区注册个体户，把属于股东的分红转移到个体户，申请定率征收，直接开票提现。个体户不用缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税，不用成本发票和进项发票进行抵扣，按照核定的税率缴税、完税即可，最终税负率可低至3%。

该类操作有两类路径：

（1）是直接用个体户去承接业务，但规模不能太大，超过小规模纳税人规模就享受不了定率征收。

（2）是用这家个体工商户给公司开票，公司把分红打给个体户。

以上是有关企业股东分红税的几种实用筹划方法，供大家参考。