税务筹划策略的六大合理安排，太全了！

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在遵守税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或 自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以实现合理合规纳税和降低涉税风险。税务筹划的本质是业务筹划，征收流转税针对的是交易，征收所得税针对的是资本。

在商业模式税务筹划设计中，考虑的是如何保护企业的利润，做好利润和资本化的平衡。在税务筹划的过程中，利益相关者的交易结构影响企业税负。企业要想有合理、有效的税务筹划策略，在设计商业模式时，必须对投资、盈利模式、业务流程、财务核算、管理制度、税务管理配合等六方面进行合理安排。以下内容从税务筹划的基本思路、基本原理以及六大合理安排进行展开：

一、税务筹划的基本思路

税务筹划=法律规定+业务流程+税收政策+规划方法+会计处理+专业团队

①法律规定：行政法律制度、民商法律制度、刑事监察法律制度

②业务流程：税收产生于业务流程，合同决定业务流程，业务流程产生税收

③税收政策：税收法律、税收法规、税收规章、税收规范性文件、税收协定

④规划方法：综合运用十大税务筹划方法

⑤会计处理：存货计价、资产折旧、费用处理、分别核算、证据链设计

⑥专业团队：财务、法律人才、行业人才

二、税务筹划的合理安排

①投资安排：投资安排包括投资协议(税务条款)安排、投资地点(税收优惠地区)安排、投资方式(实物、现金、无形资产)安排、投资人安排、投资结构安排、投资行业安排、并购重组模式安排。

②盈利模式安排：盈利模式安排包括关联交易税务安排、销售折扣与折让安排、有限公司或个体户安排、个人独资企业的选择安排、销售与服务模式安排、采购模式安排。

③业务流程安排：合同决定业务流程，业务流程产生税收。纳税人应将业务流程与现行的税收政策结合起来。在发生业务的全过程中，纳税人自始至终必须了解会涉及哪些税种，与之相关的税收政策、法律、法规是怎样规定的，税率各是多少，采取何种征收方式，有哪些优惠政策。

④财务核算安排：纳税人应将税务筹划方法与相应的会计处理技巧相结合。不同的税收要用不同的会计处理方式来解决，否则会产生税务风险。

⑤管理制度安排：管理制度安排包括设置税收管理机构、设置税务管理岗位、培养税务人才、规范税务管理职责、规范税务管理流程、严格税务管理考核。

⑥税务管理配合安排：税务管理配合安排包括税务制度管理、税务风险管理、发票管理、合同管理、开展纳税自查；税务稽查论证；协调纳税争议;税收法律救济;组织税务培训；集中税务咨询；指导纳税申报；税务审批;税务备案;税务备查事项；定期收集、整理、更新、解读、传递税法；税收统计分析；关注税制改革；税务登记管理；税务资格登记管理；税务发票管理；税务档案管理；其他涉税工作。

三、结语

税务筹划人员不但要懂得税务筹划的基本思路、税务筹划的原理，还要把业务搞懂、把政策搞透、把问题搞清、把架构搞好、把安全搞定。在全面推进税收法治化、税收执法规范化的背景下，税务筹划越来越需要专业背景人士来完成，在税务筹划中可以充分将涉税法律风险考量进去，使得税务筹划的方案真正实现落地!