税务筹划的思路是什么有什么税务筹划的方法

提起税务筹划，有人从“税筹”变成“税愁”。而今天要和大家分享的就是：企业如何遵守税法的条文，在合法合规的前提下，不偷税，不漏税，不交冤枉税。即是，我们除了知悉哪些是税法明文禁止的行为，提前防范降低税务风险之外；也需要通过调整自身企业的业务架构，理顺商业模式，更好地主动适用国家给予的税收优惠政策，最大限度地为企业创造税收利益或价值。

我们说税务筹划的一项根本思路是业务要真实，符合商业实质的提前规划。如果等业务已经发生，只是基于纳税原因，再去调整，作所谓的税收筹划，以及特别的税务安排，就极有可能被税局定义为以减少或不缴应纳税额、推迟纳税为目的的非法避税行为，将面临税务稽查风险以及承担相应的税收损失。

所以，奉劝大家，不可以报着侥幸的心理去做税务筹划。而针对税务问题，业税融合可以说是更高级，风险较低的税务筹划方法。而其操作的本身也是有利于企业自身业务的良性循环和发展。即是在调整公司的价值链，业务商业模式的同时，也考虑了税务方面的要求。把税收这个因素纳入到企业总体设计规划当中，以求更全面，最完善的设计规范企业的组织架构。

业务架构或价值链的调整所涉及的税务因素，可以从以下三个维度考虑：

1、拆分后的业务架构是否适用不同的税收政策？

2、拆分后的业务架构是否达到享受税收优惠条件？

3、调整后的业务架构或商业模式是否能够降低税务风险？

以上三点再总结一下，就是从税务角度的降本增效。降低税务风险，规避不合法行为，增强税法的遵从度，在合法的前提下追求税收利益最大化。

为了便于理论理解，下面我们将从具体案例加以说明。

比方说，一家专门负责销售的电商企业，要正常运营，需要什么价值链作为支撑呢？供应链的管理，物流仓储的管理，客服中心，售后服务，单个或多个的电商店铺，电商的运营，视频设计制作、市场营销策划，这都是我们电商企业常见的相关的职能。

也就是说电商企业的业务职能是非常丰富的，但我们必须了解，很多企业犯的错是，把这些职能通通都放在一家公司里面，所以企业税务成本偏高。本来可以享受优惠的，因为没有拆分不能享受优惠；本来可以使用低税率的，因为无法划分也适用不了低税率，所以我们的方法是什么？就是把这些业务价值链做适当的合理拆分。

例如：拆分前，存在多个电商店铺分别单独采购，而货物仓储集中管理，无法分清各自存货归属的情形；

拆分后，成立专门的贸易公司进行采购，电商店铺零库存管理。

完成拆分操作，我们进一步分析可实现的税收利益：

1、从所得税角度看，收入额成倍增长。即原来直接从公司对外销售实现的收入，先从内部拆分的贸易采购公司将货物卖给电商店铺时实现一次收入，再从电商店铺对外销售，实现第二次收入。那从所得税税前扣除的相关文件，凡是以收入额为依据计算的按比例可扣除费用，例如业务招待费，广告宣传费等，都可以随着收入额的增加，自动调高集团范围内的可扣除费用额。

2、拆分后的公司利润额则因公司一分为二或一分为几，以不同的法人结构为单位分开核算，从而形成规模较少的利润。直接结果是可能符合满足小型微利企业的标准，而可适用国家给予的相关优惠政策，进而采用更低的所得税率。附：最新出台的政策与《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）相比，小型微利企业的判断标准没有调整。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、从增值税角度，货物仓储服务管理与货物销售所适用的增值税率是不同的。仓储服务属于现代服务业，增值税税率为3%或6%，也可以选择3%简易征收。货物销售则适用13%的货物增值税率。

4、从实物存货管理角度，分开专门的采购公司统一管理，更符合实际运作的模式。以免造成存货管理混乱，降低税务风险。