税负率异常被稽查局约谈？别慌！以下几招帮你搞定

当前位置：首页 > 税务稽查案例

税负率异常被稽查局约谈？别慌！以下几招帮你搞定

2022-09-08 作者:税务稽查之家来源:税务稽查之家阅读:371

平时，有此类苦恼的朋友应该不在少数，因为平常他们关注其他指标多，对税负率关注少，听到被约谈还挺纳闷的，明明都是在认真做记账报税啊，不知道怎么就引起异常了。

今天来说下，税负率到底是什么？怎么算？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对税务局呢？

一、什么是税负率？

税负率，简单说，就是你交的税占你收入的比重，通常，我们说的税负率就是增值税税负率和所得税税负率这两项。

具体咋算呢？

1.增值税税负率：

增值税税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%

本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额

从上面公式可以看出，增值税税负率与当期销项税额和实际抵扣进项税额有密切关系。

这里需要注意的是，增值税税负率指的是一般纳税人，因为含有抵扣进项税额，税负率就略复杂点。

而对于小规模纳税人来讲，税负率就是征收率3%（5%），这样就简单多了，确实，小有小的好处。

2.所得税税负率：

所得税税负率=应纳所得税额/本期销售收入*100%

应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

二、税负率异常有哪些表现?

金三系统通过大数据对比分析，如果你的企业数据明显低于同行业，那么系统就会发出预警。此时，你们可能已经被税局“盯”上了。

你可能要问了，好好的，怎么就发现我的税负异常了呢？通常有这么几个表现：

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报，这就包括不按时报税，报税不完整等。

3、发票相关数据存在异常。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

还比如，用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上几个问题看起来挺明显的，作为企业财务，稍微注意一下就能避免。你轻易都能发现问题，税务能发现不了吗？当然这只是几个原因，但未谈及的原因还有很多。

三、税负率低一定不正常吗？

不是，有的税负率低是正常的，因为影响税负的因素比较多。比如以下三个方面：

1、销售价格降低。你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

所以，税负率低有时候也是正常的，也是动态变化的。有时，税负率高也会引起异常。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。

四、突然被约谈，怎么办？

你心想你在税务上已经很注意了，突然有一天还被税务局约谈，怎么办？是不是就吓傻了呢？别，看下面：

对于企业而言：

1、接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2、分析预警产生的原因。

3、给出合理的解释。

4、最终确定解决方案。

5、接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

对于会计而言：

1、抓紧自查，及时解决。

发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项，但却没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

2、远离虚开发票，发票要合规。

很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税系统非常强大，只要企业开发票就会纳入金税系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税和罚款那么简单，所以虚开发票要不得！另外，入账发票一定要合规。

好了，大家也不必太紧张，针对网传的行业税负率指标，也不要太执着，因为现代企业业务多元化，并没有预设的参考值。

企业只需要把平时的账务处理做扎实，做到合法合理，账务符合实情。当税务机关询问时，能有理有据做出解释说明就可以。

帮你搞定稽查几招别慌

评论:0

上一篇：税务稽查后，告诉你4个申辩方法
下一篇：资深税负大佬告诉您税务评估与税务稽查5大区别