2021年12月，广州市税务局第二稽查局处理过这么一件案件，

事情是这样的，某医疗公司，在2017年11月至2018年9月期间以医疗服务费的名义通过私人银行账户、微信等途径向雇员转账2,392,171.53元。

一年不到给员工转账200多万？

经过调查证实，原来这200多万是在支付工资、薪金，该公司试图绕开个税而进行了这200多万的转账，一年不到造成少缴个人所得税835,766.71元。

最终，该公司不仅要把少缴的80多万个税补缴上去，另外还搭上了税额50%的罚款，偷鸡不成反蚀一把米。实际上，滥用公、私转账，后果可以很严重。

除了类似上面案例中的罚款，还可能会涉及到刑事处罚。

2018年，武汉某公司法人就因此吃到了刑事处罚。该案的主角，黄某某是某汽车服务有限公司的法定代表人。2013-2014年经营公司期间，黄某某指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元，占该公司同期应缴纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款。

2017年黄某某被抓获，结果，不仅要补缴税款，后续在2018年，黄某某还被判处逃税罪，有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金200000元。

转账很正常，但转账要合规，不能乱转。尤其是涉及到公司的钱和个人的钱的时候，转账并不是想怎么转就怎么转的。

二、公转私，不是想转就能转

公转私，是实务中很常见的一种情况，但其中有不少情况，是很有问题和隐患的。有不少老板，卡里缺钱了，转眼叫会计从公户“转”钱到自己卡里，还有的公司，给员工发工资的时候，会让员工找些发票，然后以除工资以外的各种名义去转账。

奇奇怪怪的公转私，如果是偶尔几次，额度也不大，那一般也没有太大问题，而且相对也容易规范解决。但如果是频繁、大额的情况，那问题可就大了频繁或大额的情况，很可能会引起银行、税务的关注。银行有着企业的流水情况，流水异常是一定会被银行发现的。

我们要知道，对于银行来说，金融安全是第一位的。所以银行更关心的是企业有没有洗钱、行贿受贿、非法买卖外汇这类涉及经济犯罪的行为。如果没有，那么问题不大。

那接下来就是税务问题了。税务关心的又是什么呢？那当然是税了。

公司的钱转到个人账上，是借款，还是发工资或者分红？如果是借款，暂时那没事，但记得按时还。如果过期不还，那就得视同分红交税。

如图，借款不要跨纳税年度，跨纳税年度的长期不还，就要视同分红交个税了。如果是工资或者分红，就要关心有没有扣过个税的问题了。发工资/分红的时候，企业是扣缴义务人，根据税收征管法规定，扣缴义务人主要涉及到以下两种情况，

一是未尽扣缴义务会被罚款，

第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

二是罪加一等的偷税了：

第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

如果这些问题都没有，那么算是过关了，如果有的话，那，恭喜喜提连补带罚套餐。顺带一提，如果是在利用职务便利将单位资金据为己有等“公转私”，

根据刑法第一百九十一条、第二百七十一条以及第三百八十二条，还可能涉嫌职务侵占罪、洗钱罪、贪污罪等，这时就是刑事处罚的范畴了。