2022年税务稽查真实案例分析，经典税务稽查案例分析实例【真实】

甲公司为增值税一般纳税人，主营从事饼干、糖果等食品生产和销售，适用增值税税率13%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年6月30日，税务稽查人员检查其财务资料时，发现以下财务会计资料。

资料1,5月5日该企业采取以物易物的方式用本企业生产的饼干从面粉厂换购100袋面粉，金额12万元。

资料2，该企业共有职工142人，端午节将企业加工生产的饼干发给职工，每人发放10斤，该批饼干的市场价格是11.3元/斤，成本价6元/斤，该企业5月27日的凭证会计分录为：

借：应付职工薪酬-----职工福利 8520

贷：库存商品----饼干 8520

资料3，5月28日该企业外购一批白砂糖用于企业职工食堂，取得增值税专用发票，发票上注明价款5000元，企业在当期将增值税专用发票上注明的税款在销项税额中抵扣。

资料4,5月30日该企业无偿调拨1000公斤面粉赠送给职工，该批面粉的购进价格为4000元，进项税额已经抵扣。该业务的凭证记录为：

借：应付职工薪酬 4000

贷：原材料---面粉 4000

请根据以上资料，回答以下问题：（不考虑滞纳金）

（1）指出资料1的问题，计算补缴的税款，请写出账务调整分录。（6分）

（2）根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。（6分）

（3）指出资料3的问题，计算补缴的税款，请写出账务调整分录。（6分）

（4）根据资料4，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，计算补缴税款，写出账务调整分录。（7分）