又一500强企业被税务稽查,面对税务稽查风险应该怎么进行解决处理?
这家500强企业因管理费被稽查了,构成偷税!
据杭州税务公布:西子xx控股有限公司因偷税被处罚368311.7元!
违法事实:
那首先根据违法事实的第一点,股东随意在公司报销大量个人性费用,不仅存在20%的个税,还存在企业所得税税前的扣除风险。并且,这样的行为侵害了其他股东的利益权益,存在挪用资金等法律风险,严重的情况下,可能要对公司的负债承担连带的责任。
其次违法事实的第二点,根据税法规定,本公司员工抽得奖品加盖并入”工资、薪金“多的缴纳个税,非本公司人员抽得奖品按照”偶然所得“缴纳个税。
最后根据违法事实的第三点,在实务中,对外赠送礼品,想要代扣代缴个税基本不可能,随意这个费用一般都是企业承担,且不能在企业所得税前扣除。同时,对外赠送购进的产品,增值税和企业所得税上都想要视同为销售处理。
以上案例给大家很多启示,所以大家在处理传力费用的科目的时候,一定要注意以下这些风险点:
1. 明细科目不能乱挂
管理费用不是个垃圾桶,所以不要什么都往里面放!
1. 代扣代缴个税
如果企业要给员工发放福利、补贴等,请一定要代扣代缴个税!
1. 个人费用在公司用票报销存在很大多的涉税风险;
警惕!管理费的9大风险点
风险1、管理费用明细科目乱挂
管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,以免产生税务风险。建议分6大类设置:
1. 薪酬类:工资、奖金、五险一金、福利费等;
2. 日常费用:办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等;
3. 专项费用:培训费、审计费、中介服务费等;
4. 办公场所费用:办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。
5. 摊销、折旧费用:如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。
6. 减值类:资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。
风险2、向员工发放的餐费补贴
主要涉税风险:未代扣代缴个税
企业以现金形式发放的餐费补贴,除特殊情况外,需要并入工资薪金缴纳个税。
风险3:向员工发放的通讯费补贴
主要涉税风险:未代扣代缴个税
注意,以现金形式发放通讯费补贴,应当并入工资薪金计缴个税。
风险4:向员工发放福利
逢年过节发给员工的节日礼品,主要涉税风险:未代扣代缴个税
风险5、股东员工个人消费,在企业报销
涉税风险有3个:
1. 增值税风险,报销如果涉及专票,涉嫌虚抵增值税的嫌疑。
2. 企业所得税风险,涉嫌虚增成本,构成偷税。
3.个税风险,有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票,恶意转移分红,偷逃个税。
风险六:企业组织旅游费
有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游,有发票入账,还有风险吗?
是的,这里涉及少缴个税的风险。
风险七:给员工发放住房补贴
注意,对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。