偷税、漏税与逃税有区别?企业怎么处理才最安全?老板请注意!偷税、漏税、逃税不一样!这样应对最安全!
快跟瑞立诺财税一起看下吧!
我们经常提到的偷税、漏税、逃税有什么区别?要承担什么责任?
偷税与逃税
其实偷税与逃税均指向同一行为,只不过偷税属于行政法概念,逃税属于刑法概念。
当纳税人偷税金额超过五万且占应纳税额百分之十以上的,扣缴义务人偷税金额超过五万的,即构成逃税罪,可能被追究刑事责任。
而对于偷税行为,纳税人需承担补税+滞纳金+罚款(0.5倍-5倍)的责任;《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》中将偷税行为列为重大税收违法行为,纳税人可能会因偷税行为而被税务机关将其纳税信用级别降为D级。一旦降为D级将会被重点监管。
如果情节严重的话将触犯《刑法》第二百零一条规定,构成偷税罪,将会被追究刑事责任。
对于偷税的税款及滞纳金,无追征期,税务机关可以无期限追缴。对于因偷税产生的罚款,处罚时效为五年。
漏税
漏税不属于违法行为,只需承担补税责任即可,无需承担滞纳金,也不会被处以罚款等其他责任,更不会被追究刑事责任。
日常生活中常提到的偷税、漏税,只是对未缴或少缴税款的原因进行简单列举,简而言之即具备主观恶性的行为为偷税,不具备主观恶性的行为为漏税。
因此,无论是税法还是刑法均对这两者做出不同的规定,那当我们遇到这三类情况时,该怎么处置呢?
一、遇到偷税的情况
1.咨询专业的税务律师,搞清楚公司的行为,到底是偷税还是漏税,有没有可能朝着漏税的方向争取;
2.与税务机关积极沟通,减轻自身的主观故意,尤其注意提供好相应的佐证材料;
3.如果发现税务机关的认定有误,那么要及时行使自己的听证、复议及诉讼权利,相应的各项权利行使,都有有效期规定,要在限期内行使;
4.积极配合税务机关工作,做好补缴和缴纳罚款,减轻税务处罚,切记别上升到刑事层面。
二、遇到漏税的情况
1.自查公司本身应缴纳的税种、税率以及对应的税额;
2.梳理核查这些税种是否已经过了税款的追征期,因为过了追征期,在非偷税的情形下,可以不被追征,损失将大大减少;
3.如果没有过追征期,那么应该确定滞纳金的起算时间,并且积极配合税务机关的工作,争取在罚款的部分,获得更小的罚款倍数。
三、遇到逃税的情况
1.如果税务机关的税务处理文书还没有出具下达,那么纳税人仍然要积极想尽办法与税务机关沟通,最好是聘请专业的税务律师,由其提供专业的服务,越早介入,越早沟通,取得的效果越好,花费的成本越低;
2.如果税务处理文书已经下达了,那么建议是按照文书的要求,该补缴税款的赶紧补缴,还有滞纳金和罚款,该交的赶紧交,因为逃税罪是首刑不罚,能够争取在行政层面解决,就不要上升到刑事层面;
3.必要的时候,可以采取听证、行政复议、诉讼等手段维护自身的权利,阻却偷税行为上升到刑事犯罪的可能。