这也行？多缴税居然被约谈！企业这五种情况一定要注意！某公司竟然因为多缴了八千元税被约谈了！快来一起看看吧！

少缴税会被税局稽查，这点大家都知道，但如果多缴税呢？会不会发个“缴税先锋”一类的称号？想多了！近日，广东某公司多缴企业所得税八千多元，也被税务局约谈了！

在这份由广东省税务局下达的约谈通知书中可以看到，税局就5个方面的异常指标，要求相关企业就具体事项作出说明：

1、2020年至2021年出口退税金额增长迅速且金额较大；

2、2020年和2021年免税销售额金额较大，同期却无相关的进项税转出；

3、2021年增值税收入与企业所得税收入存在较大差异；

4、2021年度多缴企业所得税却未办理退税；

5、2019年度资产负债表期末数与2020年资产负债表期初数不一致。

其实看完通知书之后就会发现，其实税局真正想要企业说明的是指标异常的原因。

一般来说，企业在正常经营过程中编制财务报表及报税时，都会多多少少出现一些异常的指标，但只要平时多注意这些指标的预警，就可以帮企业省去很多不必要的麻烦。

要命的预警指标看这三方面就够了！

就像上文说的，税局对于异常指标是异常敏感的，而作为企业来说，通常只要关注这三方面就够了：

一、所得税收入与增值税销售额的比对

超过预警值可能存在的问题：少记、漏记收入、延迟确认收入等。

比如一笔收入开具了发票，也申报了增值税但没有申报企业所得税，或者仅部分申报企业所得税；

或者一笔收入开具了发票，也申报了增值税，应该在本年度申报企业所得税收入，但延迟到了次年才申报。

这些情形都可能导致申报的企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，从而使指标异常。

二、企业所得税预缴和汇缴的差异

低于预警指标可能存在的问题：少预缴税款。

比如一些企业想尽量延迟缴纳企业所得税的时间，因此预缴时调整报表数据不缴纳或者少缴纳企业所得税，汇算清缴时再正常缴纳，导致两者差异较大。

但是预缴和汇缴的金额本身就存在一定的差异，主要是因为汇算清缴的申报表需要在实际利润的基础上+纳税调整增加额-纳税调整减少额。而预缴申报表依据实际利润填写，只对个别项目进行调整，例如固定资产加速折旧、摊销的调减额。这就导致，预缴所得税额和汇缴所得税额不完全相同，但又存在一定关系。

因此，如果确实存在特殊原因导致预缴税款低于预警值（如汇算清缴前更正前期错误账务处理）的，应该留存资料备查。

三、其他关注指标

1、成本方面

重点关注以下指标异常项：

（1）汇算清缴申报的“营业成本”应与财务报表（利润表）的“营业成本”填报不一致；

（2）收入、成本不匹配或出现倒挂现象。如：收入为0或很小，成本却很大。

（3）基础信息表108“采用一般企业财务报表格式”勾选“否”，营业外支出与利润表中的营业外支出却不一致等。

2、费用方面

重点关注以下指标异常项：

（1）有收入且金额较大，企业却无任何费用，期间费用明细表零申报；

（2）汇算清缴申报的管理费用、销售费用、财务费用等期间费用与利润表严重不匹配；

（3）期间费用明细表中“其他”栏次，占比超50%等。

3、企业利润方面

重点关注以下指标异常项：

（1）汇算清缴申报表中的利润总额与利润表里的利润总额不一致；

（2）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；

（3）企业常年亏损，却屹立不倒；

（4）相比同行业利润偏低等。

4、其他方面

重点关注以下指标异常项：

（1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

（2）当期新增应付账款大于收入80%；

（3）预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

（4）当期新增其他应收款大于销售收入80%等。

实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，通常会采取多项预警措置。通过对纳税人数据分析，若指标明显不正常，就会被税局注意到，要求企业做出说明，给企业带来税务风险。