财务费用应该如何进行税务筹划？今天我们具体拿出一个案例进行分析，以A公司为例具体分析财务费用应该如何进行税务筹划？

一、公司概况

A公司是某电力集团公司旗下的公司，实行地市企业“收支两条线”； 2004年成为某电力集团公司单独的持牌成员，被当成省级企业受到国家电网公司的全面管理。A公司集团下面有17间供电公司、10个业务支撑机构与4个其他单位。2021年，该企业电量共销售出去968.02亿千瓦时，其经营收入的费用是645.87亿元，其中盈利数目为12.56亿元。同时，该公司35千伏及以上变电站共有484座，变电容量8650万千伏安，输电线路8996千米、电缆长达1921千米；曾经最大值的负荷是2254万千瓦，负荷密度大概在1000千瓦/平方千米；城市供电可靠率达到99.982%，这在全国范围内名列前茅；而其业绩考核荣获国家电网公司桂军排名，对标在综合标杆中的第四。

二、A公司涉税现状

A公司大部分纳税的类型都是增值税，并且该企业是电力与环保的组织，因此其能在税收方面享受很多的宽松政策，如此使得该公司实施税收计划的可操作性更强了。如今，和A公司平时运转有着紧密关联的税种为企业所得税、个人所得税还有增值税。

A公司缴纳税种的数目有八个，然而其中比率最大的是企业所得税，然后才是增值税。总的来说，2019年企业所得税占有营业创收中的1.25%，增值税占有营业创收比例为0.49%；2020年企业所得税是营业创收比例中的2.38%，增值税是营业创收中的0.64%；2021年企业所得税占是营业创收中2.92%，增值税则为营业创收里的0.55%。从这里可以窥见近三年企业所得税在营业创收中的占比逐渐变多。土地增值税自2021年起就上交了，其中比例是3.25%。

三、财务费用的纳税筹划

税法对贷款成本税前扣除有一定的限制，即那些非金融企业借款产生的利息费用，能减去一些，不高于银行贷款利息和税金便一起除去。剩下的那些当成永久性差异，不可早税收中减去，同时在将来几年时间里不开展扣除工作。

根据支出分析，2021年1月，A公司向职工借款100万元，共50人，平均收入2万元，月平均工资4200元。个人所得税为3%，贷款年金总额为9%，超过了各金融机构同时计算的利率金额，加征个人所得税税率3.5万元。

筹划方案：A公司可以将雇员的利率降低5.5%（例如同一银行的贷款利息），并借助加大员工薪酬或奖金来减少利率。

筹划前：超出支出的利息要加多应纳税所得数目是=100×（9%-5.5%）=3.5（万元）

企业应纳所得税增加为=3.5×25%=0.875（万元）

应代扣代缴个人所得税=100×9%×20%=1.8（万元）

筹划后：A公司将集资利率下调为5.5，降低的利息部分3.5万元按人按月来均分，每个员工每个月工资都可以多58.33元，加了工资后每个人的月薪都有4258.33元，这依然没有比个人所得税税率的3%要大，应代扣代缴个人所得税的数目则增大了1.75元，2019年应代扣代缴个人所得税多出来了1.75×12×50/10000=0.105（万元），应纳企业所得税降低了=3.5×25%=0.875（万元）应代扣代缴个人所得税低了=100×（9%-5.5%）×20%-0.105=0.595（万元），根据上面的筹划，A公司应纳企业所得税降了0.875万元，应代扣代缴的个人所得税低了0.595万元，这对公司和公司职员来说有好处。。

税收筹划基于税法的认识和践行，将税收政策作为方向，且借助税法的引导，开展企业的经济活动，优化企业的税收管理工作。税收筹划能促使企业得到税后回馈的一类最优化形式。合理的税收筹划剋赋予企业竞争优势，给企业带来收益。税务筹划要求财务人员对税法有深入地了解，并可以熟练的运用到企业的日常财务核算中，在对国内外文件的讨论中，文章提出了企业目前所看到的财务税务筹划问题，并寻求企业在逃税过程中面临的问题的解决方案。