2022年经典案例分析，顺丰速运22个营业部被税务稽查
最近，福建宁德市税务局发布了《2022年宁德市税务异常稽查对象名录库第十一批次随机抽取情况公示》，其中宁德市顺丰速运有限公司22个营业部均在抽查名录中。
文件显示，税务检查方式以自查辅导和重点检查相结合，检查内容为纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴纳税义务情况及其他税法遵从情况，以风险为导向，依照自查情况和风险点开展重点检查。
据悉，这个税务稽查异常对象名录库，是在省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息基础上建立的，并实施动态管理。
该名录库应包括：
同时录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。各企业可以对照上方名录标准，看自己的公司是否存在涉税风险，如果有，可能你的企业也被列入了重点核查对象。
从以往税务稽查流程来看，宁德市顺丰速运应该已经通过自查程序提交自查报告，但未被税务机关认可，因此启动了稽查程序。
快递公司被稽查早有先例，2021年，临沂市就发生过“某快递公司通过个人账户收款，体外循环隐匿销售收入1.84亿”的事件。
快递行业每天处理的业务量成百上千，但面对如此繁杂的稽查线索，税务机关依旧有条不紊。
接下来长财咨询以“2021年临沂市某快递公司被查”案件为例，详细分析：税务部门是如何进行稽查的？
1、税务局收到实名举报信
2021年9月，临沂市税务局收到举报信，举报当地一家名为L快递公司的企业偷逃巨额税款，并附带该企业部分年度的快递业务月结清单5000多份。
2、成立案源分析组，进行初步分析
税务当即成立案源分析组，对举报人提供的资料进行筛分整理，从中选取数据较为齐整的2018年5月的业务清单，分析发现，L公司当月结算金额2100多万，但只申报收入1232.5万，隐匿收入800多万。
3、成立两个核查小组，分头突击核查
因金额巨大，综合考虑快递行业经营特点、网点位置后，检察人员成立两个核查小组，分别对L公司办公地和营业网点进行突击检查。
但入户核查未达预期，检查人员仅能查到该企业近3个月的经营数据，且该企业财务电脑居然未安装财务核算软件，貌似该企业已经收到“风声”，提前采取“措施”。
4、可疑账户发现不明汇款，调取资金流水
检查人员调整方向，在现场调取的企业年度会计账簿资料中，经过信息比对核查，检察人员发现，有几个账户集中在月底向L快递公司汇款，而这几个账户持有人正是该公司的股东张某和财务人员刘某。
检察人员随即依法调取张某和刘某的个人账户流水数据，经查发现，这两个账户从多个账户取得几十万笔小额收入，月底集中转账10万~20万到公司账户，其他收入转入企业法人王某账户。
检察人员继续深挖，发现不止张某和王某，还有另外6个私人账户与他们的资金流水情况如出一辙。
5、税局进一步查证，验明汇款来源
如何证实这些小额收入就是该公司的快递收入呢？检察人员对L公司部分人员询问调查，并核查快递员手中的收款码，在银行协助下，发现不少汇款备注有“快递费用”字样。
为确保查证无误，还定向抽查了60个频率较高、金额较大的账户，最终证实，这些小额收入均是客户支付的快递业务费。
6、最终定性为偷税，补缴+滞纳金+罚款
经查，L快递公司通过个人账户收款，体外循环隐匿收入方式，累计少申报销售收入1.84亿元。
临沂市税务局对该公司行为定性为偷税，并作出追缴税费1125.31万元，并加收滞纳金罚款534.99万元的行政处罚。目前，案件相关税款已全部执行入库。
快递行业面对大量的个体消费，但他们并不需要发票，在收款的时候会用企业负责人的私人账户，也正是因为如此，企业便心存侥幸。宁德顺丰速运有限公司可能也存在这种私卡收款的情况。
而对银行流水的检查和分析是稽查局最擅长的事情，快递企业的流水又是最为简单，不存在复杂的回流，一旦查实，就是偷税，后果就是补缴、滞纳金、罚款三件套。
金税四期，严查私户转账收款，别再用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，现在严查的就是个人卡。
“以数治税”时代，监管势必越来越严。企业一定要及时自查，时刻保持警惕。作为企业纳税人，以下几种行为一定要防范！
此案也给广大企业老板们敲醒警钟：常在河边走，哪有不湿鞋？
无论BS法手法多复杂，一旦被税务局盯上，企业随时有“爆雷”风险，以前那些私卡收款等行为以后不要再有了！金税四期即将上线，各企业赶紧进行税务风险自查！
二、案例重现：税局是如何进行稽查的
三、金税四期，严查私户转账收款