骗取出口退税是怎么操作的？某茶叶企业骗取出口退税1.15亿元被税务稽查
近日，国家税务总局遵义市税务局与公安、海关、银行、外汇和检察院5部门协作，破获了一起出口骗税团伙大案。目前团伙已落网，等待他们的，必将是法律的严惩。
同一批货物“循环出口”骗取出口退税
一、两条不期而遇的疑点线索
· 2021年12月，遵义市稽查部门收到一条辖区茶叶企业出口业务异常增长的疑点线索。
· 同时，税务部门也接到了海关部门传递的一条风险通报信息：某茶叶企业近1年多时间内，出口茶叶单价和数量等指标高于地区平均水平数倍。
两条可疑线索引起了税务部门的注意，通过税收大数据和征管软件分析，检查人员迅速锁定了辖区内贵州Q贸易公司、S贸易公司、H贸易公司等5家茶叶公司。
从经营数据看，5家企业自成立以来，出口业绩飞速增长，2019年至2021年，5家企业共报关出口茶叶3255.5吨，出口金额10.71亿元，已累计向税务机关申请退税1.15亿元。
二、初步怀疑：虚假销售、骗取出口退税
虽然这5家企业的各项申报材料、业务备查资料等一应俱全，堪称完美。不过，检查人员还是发现了端倪。
· 5家企业上游的22家茶叶生产企业的出口订单占比有些异常，个别企业出产的茶叶甚至全部用于出口；
· 这些企业的茶叶销售单价均偏高，数量非常平均，并没有茶叶生产企业季节性减产等情况；
· 出口企业和生产企业的发票开具地址竟然相同。
挂名法人、一址多企、销售业绩短期剧增、上游企业生产销售有悖常理.......虽然企业提供的产品出口申报资料“完美详细”，但初步核查发现的异常信息，加重了这5家出口企业虚假销售、骗取出口退税的嫌疑。
在实地考察无果后，检查人员决定对企业与上游企业的资金流和购销业务方面进行调查。
三、茶叶生产企业生产活动虚假
检查人员从生产入手，调查涉案茶叶生产企业的能耗、产量等情况是否真实。
经查发现，这些企业生产能耗占比中，电能只占了很少部分，更多是通过购买使用一种合成的生物燃料。
然而，茶叶生产企业向生产生物燃料的企业支付货款后，这些款项会扣除相同比例金额，再通过燃料企业相关人员的私人账户，最终转回茶叶生产企业负责人私人账户。
也就是说，茶叶生产企业的燃料采购业务有资金回流，表明茶叶生产能耗虚假——其根本就没有耗费那么多的资源用于生产茶叶，间接证实了茶叶生产企业生产活动虚假。
四、“资金回流链”浮出水面
同时，检察人员在对涉案出口企业和相关人员账户的往来信息追踪核查中发现：上游茶叶生产企业每次在收到下游出口企业的货款后，不久就会迅速提现。
企业频繁取现的行为让核查人员加大了对涉案企业资金流转的追踪核查力度。在反复查看了相关银行的大量企业资金取现记录信息后，一条50秒内同一柜台完成100万元取现又迅速存现的消息，引起了办案人员注意。在查看了大量的监控视频后，终于，办案人员有了发现：
一名可疑人员取现后将现金装入编织袋，随后交给等待在网点内的另外一名人员去存现。经核查这名可疑人员就是涉案企业之一法人李某，而存现人员为茶叶出口企业财务欧某。欧某每次办理存现业务后，再通过手机银行转账方式，将存现资金转入一个名为张某某的个人账户。
最后，张某某将转入其账户的资金转回向茶叶生产企业汇款的出口企业账户。经核查，张某某为涉案出口企业背后的实控人。
五、隐秘的茶叶循环物流
调查发现的证据进一步证实，涉案茶叶生产企业和出口企业之间的茶叶购销业务虚假。
核查人员随后对上游茶叶企业负责人李某等人进行突击询问，面对资金回流和虚假生产的各项证据，道出了实情。至此，这条隐秘的“循环出口”链现出了原形。
原来，这些上游企业产出一批茶叶后，高价“卖”给下游的5家出口企业，由张某某等人组织出口到香港后，这些茶叶会转道越南，通过边民贸易的形式回到内地，最终再运回他们这些上游供茶企业。
这些返回的茶叶在重新包装后，将会再次“卖”给张某某等人控制的出口企业，供其出口，如此循环往复。
通过虚构茶叶购销业务，利用手中控制的5家出口企业，共虚假出口茶叶累计金额10亿多元，共骗取出口退税1.15亿元。
瑞立诺财税解读
本案具有涉案人员多、违法链条长、涉及地域广、违法手段隐秘等突出特点。
违法团伙与上游企业勾连，利用当地特色农产品做“道具”，采用同一批货物“循环出口”的方式，虚假出口，骗取国家出口退税逾亿元，案件性质极其恶劣。
尽管本案的犯罪团伙十分狡猾，且具有一定的反侦察能力，但经验丰富的办案人员紧盯疑点，抓住破绽，凸显两大亮点：
· 一是依照“出口业务虚假，那么上下游购销必然有伪”的判断，核查上游企业的产能真实性，也由此揭开了下游出口企业虚开发票的骗局。
· 二是根据“取现”、“存现”这一异常行为，以此为突破点，调查银行监控视频，取得了涉案企业资金回流、采购业务虚假的违法铁证，瓦解了这个看似“完美无缺”的循环出口骗税案件。
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