在当前税法严格的环境下，企业偷税行为不仅会受到重罚，还可能导致严重的法律后果。了解如何从法律角度界定偷税，并认识到判定偷税的关键指标，对于所有企业尤为重要。
01 法律对偷税的界定
税法的界定 根据《中华人民共和国税收征管法》第六十三条的规定，偷税的行为包括伪造、变造、隐匿或销毁账簿和记账凭证，多列支出或少列、不列收入，或者经税务机关要求申报而拒不申报或提交虚假申报，从而少缴或不缴纳应纳税款。法律对于偷税的处罚包括追缴税款、滞纳金和处以额外罚款，情节严重者还将面临刑事责任。
刑法的界定 原刑法中的偷税罪已更名为逃避缴纳税款罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，使用欺骗、隐匿等手段逃避税款，根据逃避税款的金额和占应纳税额的比例，可被判处不同程度的刑事处罚。
02 如何判定企业偷税
尽管税法和刑法对偷税的定义有所不同，其核心在于通过非法手段减少税负。实际判定偷税行为通常关注以下几个方面：
伪造财务记录 企业通过伪造、变造、隐匿或销毁账簿和凭证，这些行为直接指向企业意图逃避税务监管的主观恶意。
不当记账行为 在账簿上多列支出或少列、不列收入，是偷税行为的直接表现。特别是在面向消费者的行业（to C），不开发票以隐瞒收入尤为常见。
拒绝税务申报 企业在接到税务机关的申报通知后，故意不进行申报或采取玩消失的策略，这种拒绝配合的行为通常被视为有意逃税。
虚假税务申报 企业可能在账务处理正确的情况下，故意在税务申报中调整数据以减少应缴税款。区分这一行为是否由于对政策的误解或计算错误而非故意逃税，是判定的难点。
03 偷税是否一定触犯刑法
偷税首先违反的是税收征管法，必须面对行政处罚如罚款和追缴税款。是否构成犯罪还需看刑法的具体规定，主要看逃避的税款金额占应纳税额的比例。重罪界定从逃税金额占10%起，超过30%则处以更重的刑罚。
此外，刑法对逃税行为提供了一条特殊的免责途径：若纳税人在税务机关下达追缴通知后补缴所有税款和滞纳金，并接受了行政处罚，通常不会追究刑事责任，除非有重复犯罪的历史。
通过这些详细的界定和判定标准，企业可以更好地理解偷税行为的严重性及其潜在后果。对于企业来说，遵守税法不仅是法律责任，也是其社会责任的体现，确保企业长远发展的稳定性和可持续性。