税务局通过多种方式确定需要进行详细审查的企业:
1. 推送案源
税务局的风险控制管理部门运用大数据技术分析企业的纳税情况。一旦发现异常指标,如收入和支出的不一致或与同行业其他企业的显著差异,风险提示将即时推送至稽查部门,这通常是税务稽查启动的第一信号。
2. 检举案源
企业内部人员、前员工或竞争对手的检举是税务稽查的常见来源。这类信息往往具有较高的准确性,因为举报者通常能提供具体的、可查证的税务违规证据。
3. 安排案源
税务局会根据年度工作计划,选择特定的重点企业或行业进行定向稽查。这类稽查旨在对某些行业或大型企业的税务申报进行全面审查,以确保税收合规。
4. 自选案源
某些特定条件的企业更可能被选择进行稽查,包括:
● 高风险税收评级的企业。
● 近两个财年内被多次检举且查实有税收违规的企业。
● 在受托协查事项中发现有税收违规的企业。
● 长期纳税申报异常的企业。
● 纳税信用等级为D级的企业。
● 被列为违法失信联合惩戒的企业。
● 存在其他异常纳税行为的企业。
二、税务局稽查的权利和操作方法
税务局在执行税务稽查时,拥有以下权利:
查账权
税务局有权查阅和复制企业的账簿、凭证、商业合同、银行对账单及其他相关文件。在稽查过程中,税务官员可能会要求访问企业的财务系统,以检查电子账务数据的完整性和准确性。
询问权
税务稽查人员可以对企业的法人、财务负责人及其他相关人员进行询问,以澄清或获取有关税务处理和业务操作的具体信息。
现场检查权
在必要时,税务局有权进入企业的办公场所或生产地点进行实地检查。这可能包括对仓库、生产线和办公区域的访问,以验证财务记录中反映的资产和库存情况。
应对税务稽查的策略
面对税务稽查,企业应采取积极配合的态度。确保所有要求的文件和信息能够及时、完整地提供给税务官员,且保持通信的开放和透明。企业还应考虑聘请税务顾问或律师,以确保在整个稽查过程中合法权益得到维护。
通过这些策略,企业不仅可以有效应对税务稽查,还可以利用稽查过程中的发现来改进其税务管理和合规实践,从而减少未来被稽查的风险。