金税四期之后有哪些方面会是税务稽查的重点方向?金税四期下企业的涉税风险有哪些?
一、金四时期,征管有哪些变化?
有小伙伴可能会问:金税四期和三期到底有何不同?
具体到征管上而言,我们认为的变化点可能有以下几种:
1、智能化办税
目前已经有很多业务可以实现非接触办税了,未来覆盖的会越来越多。另外一些办税设施也将更加智能化,同时一些纳税申报表也可以进行智能预填。
总之,能够大大减轻财务人员的工作量和跑腿工作,是毋庸置疑的。
2、全国范围内区域交互
诸如一些业务能够实现全国通办,或是全省通办之类的,办税的地域属性将减弱。
3、税务稽查更加快、准、狠
一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像···总之无论企业还是个人,都能感受到全方位、多维化的税务监管服务,同时一些非税业务也会纳入进来,特点就是快速发现、定点清除。
尤其这些常见的,连金税三期都逃不过的一些行为,以后就别再有了:
4、信息共享更加多元和智能
如果你的企业税务有问题,在税务局面前,基本就是个透明体。现在能藏住的,未来可能藏不住了。
至于对于企业的影响和需要防范的问题,我们认为,记住下面这句话就行了:金税四期会让守法者处处受益、让违法者处处碰壁。
四、金税四期下企业的涉税风险点
在“智慧税务”和“以数治税”的大背景下,企业和企业家的合规能力及水平将面临着严峻的挑战,涉税风险点也将有所增多。
常见的涉税风险包括以下四点:
1、虚开发票行为
不少企业存在虚开发票的违法行为,目的是为了以收取非法手续费、抵扣进项税额、少缴增值税或企业所得税等,严重损害了国家利益。
金税四期下,虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。
根据相关规定,若被认定为存在虚开发票行为,除补缴税款、缴纳罚款外,相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。
2、公转私或私转公等隐匿收入、转换收入性质行为
有的企业、个人利用微信、支付宝等方式将公账收入转为私账,或虚构业务将工资薪金、劳务报酬所得转变为经营所得,以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。
例如前不久曝光的“杭州某医美公司隐匿收入超47.55亿元事件”、明星主播利用“税收洼地”注册个人独资企业偷逃税等。
金税四期上线后,企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查,同时,企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。
如果你被税务局盯上,你的账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”,税务局想查随时可以查到。
金税四期下,税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合,搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库,形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。
一旦发现异常,系统便会自动对比、分析并预警,各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。
3、社保缴纳不规范
很多民营企业存在不按规定缴纳社保的情况。
· 例如用人单位申报的工资与社保申报数据不符;
· 改变员工身份,用“非全日制”代替“全日制”用工;
· 试用期不入社保;
· 社保挂靠或者代缴社保等。
但自2020年11月1日以来,多地相继实施“社保入税”新政策,即企业职工的各项社会保险费不再由社保部门征收,而改由税务部门统一征收。
同时金税四期也将对社保这一非税事项进行全面监管,企业被查到,将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。
结语
企业老板和财务人员应当及时充分了解逐步趋严的宏观市场环境,以及金税四期的诸多强大功能,提高自身的税务合规意识,明确税务风险防范的重要性与紧迫性,避免侥幸心理。
同时要结合“金税四期”的特点开展有针对性的税务自查,未雨绸缪,了解公司可能存在的税务风险,提前做好税务合规。