金税四期有哪些税务稽查的重点?哪些企业会成为税务稽查的重点?
1、企业的库存管理
金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,金税系统可能比企业还清楚。如果企业发现库存账实不一致,一定要重视起来,及时查找原因。
2、企业的资金往来
金税四期不仅仅通过企业申报的数据来核实是否异常,可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。大额现金管理,公转私、私转私将会严查!
①现金交易超5万
②公转公超200万
③私户转账过大(境内超50万,境外超20万)
④规模小流水大
⑤转入转出异常(分批转入集中转出,集中转入分批转出)
⑥资金流向与经营无关
⑦公私户频繁互转
⑧银行频繁开户和销户
⑨闲置账户大量交易
以上行为均会被重点监管!
3、企业成本费用
①买票、替票入账
②主营成本长期大于主营收入
③公司没有车,却存在大量的油费、过路费
④计提了费用却迟迟没有发票
⑤多结转成本,后期红冲或补发票
以上情况均存在风险!
4、企业的营业利润
①报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入
②利润表与企业所得税申报表中的利润总额有出入
③企业常年亏损,却屹立不倒
④企业利润对比同行业偏低
以上情况均存在风险!
5、企业的税额缴纳
①税负率异常
②多数员工工资长期在个税起征点以下
③员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致
④盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税
以上情况均存在风险!
6、企业的员工社保
①试用期不入社保
②给他人挂靠社保
③未足额或未缴纳社保
④员工自愿放弃社保企业就没有缴纳社保
⑤不签合同就不缴社保
⑥档案未转就不给交社保
以上情况均为不合规!
①税负异常企业
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过一定比例,将被重点调查。
②常年亏损企业
企业常年亏损但不倒闭,必定有问题,是税局的重点关注对象。
③虚假开户企业
随着企业信息联网核查系统上线,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,会多维度的核查企业真实性,了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
④空壳企业
税局的监管系统对于防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险的能力大大提高,同时也提升了开户审核水平,遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险,维护经济金融秩序。
⑤实收资本长期为零企业
如果实收资本长期为0,势必负债经营,所有的支出都是负债,企业没有偿债能力,是支撑不了多久的。
⑥库存账实不一致企业
发票开具实行全票面上传,不仅发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。公司的进销存都将透明化,一旦发票异常,马上就会接到税务局电话。
⑦虚开发票企业
一些企业出现成本费用未取得合规票据想用买发票来补足,或是用一些与实际业务情况不符的发票来顶替。这些行为涉及虚构成本与虚开发票,除了缴纳罚款和补缴税款外,相关负责人还要背负刑事责任。
⑧申报多次异常企业
一些小税种同样会被税局监管,企业在申报时也要重视,申报多次异常将引起税局重点关注。
⑨收入与成本不匹配企业
企业收入和费用严重不匹配,重点费用异常,将引起税局关注。
⑩少交个税社保企业
不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中,数据统一,试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是不合规的。
企业财税风险都不是当下发生的,而是当下发现的。在金税四期大数据监管下,企业数据信息的透明化程度更深,监控也更加全面。企业的财税问题在税局面前,一目了然,企业的财税合规是未来企业的唯一出路!
那么企业的财税安全,应该如何保障呢?
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