利用亲属等人员身份发票虚增成本，被税务处罚！

一、案情简介

经检查，江苏J贸易有限公司是上海Z公司入网供应商，上海Z公司长期向内蒙古B公司供应铁矿石，江苏J贸易有限公司为上海Z公司在包头当地组织收购零散铁精粉并直接送至内蒙古B公司仓储中心原料一部，待内蒙古B公司收货计量单传至上海Z公司后，江苏J贸易有限公司根据合同约定与上海Z公司结算，并开具发票。

江苏A贸易公司成立之后接替江苏J贸易有限公司在包头当地组织收购零散铁精粉并以上海Z公司的名义直接送至内蒙古B公司仓储中心原料一部。因成立时间短，不符合上海Z公司相关要求，无法与上海Z公司直接交易，所以江苏A贸易公司先与江苏J贸易有限公司进行交易，然后再由江苏J贸易有限公司与上海Z公司进行交易。

2019年江苏A贸易公司与山东X贸易有限公司开展业务合作。山东X贸易有限公司是S科技有限公司无烟煤供货商，江苏A贸易公司在山东滨州组织无烟煤零散货源以山东X贸易有限公司名义送至S科技有限公司，待山东X贸易有限公司收到S科技有限公司收货单后结算货款。

2020年江苏A贸易公司在河北G公司所在地组织零散铁精粉销售给江苏L公司，并直接送至河北G有限公司。

在上述业务中，江苏A贸易公司未取得货物购进发票，为了取得成本票，江苏A贸易公司实际控制人利用其亲戚、朋友、员工等人的身份证注册了个体户，用于开具增值税专用发票给江苏A贸易公司，检查人员通过江苏省税务局税收大数据情报平台查询有 21 家个体户向江苏A贸易公司开具了发票，并在对其实际控制人进行询问时进行了确认，实际江苏A贸易公司与 21家个体户未发生过任何真实业务。江苏A贸易公司共接收 21 家个体户发票金额合计 94752863.76 元，税额合计 2784819.35 元，价税合计 97537683.11 元。

二、上述事实有以下证据证明：

1、江苏省税务局税收大数据情报平台查询数据；

2、某街道办事处与江苏A贸易有限公司签订的《投资书（预案）》；

3、企业写给某区税务局的情况说明复印件；

4、江苏A贸易有限公司风险分析报告；

5、江苏A贸易有限公司调查报告；

6、江苏A贸易有限公司风险识别报告；

7、相关人员的《询问（调查）笔录》；

8、江苏A贸易有限公司与山东X贸易有限公司发生交易的部分购销合同；

9、江苏A贸易有限公司与山东X贸易有限公司的部分结算单；

10、过磅单；11.内蒙古B公司计量通知单；

12、江苏J贸易有限公司与上海Z公司的结算确认函；

13、江苏J贸易有限公司与上海Z公司的采购合同。

三、处罚结果

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第 587 号）第二 十二条第二款第一项：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”、 第三十七条：“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的， 由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。，拟对江苏A贸易有限公司处 50 万元罚款。

四、要点解析

2022年度，税务机关进一步强化精准性监督依托大数据，提高监管效能；进一步常态高效打击企业虚开发票等验证设税违法行为；对查处的部分情节严重、影响恶劣的涉税违法案件，持续加大公开曝光和联合惩戒力度，起到震慑作用。税务部门运用税收大数据，可对企业进销项发票的品名、金额、开票数量进行精准统计，加强税收监管和税务稽查，继续保持对发票类税收违法行为“零容忍”的高压态势。本案中，江苏A贸易公司实控人利用其亲戚、朋友、员工等人员身份信息设立21家个体工商户（“假企业”），在无真实交易的情况下，为江苏A贸易公司开具了加税合计近一亿元的增值税发票，严重扰乱经济秩序，损害营商环境和社会公平正义。税务机关利用大数据情报平台的功能，侦破了本案件，并对江苏A贸易公司进行处罚。