12月份，年终结账的注意事项！！年底结账有哪些注意事项？

年底应在财务，账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1、年底结账步骤如下：

(1)计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；

(2)编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡;

(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2、结清旧账 结清旧账的做法如下:

(1)将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清;

(2)对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3、记入新账

根据本年度各账户余额，列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

4、年终结账注意事项如下：

（1）检查当年的税费缴纳情况

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

（2）避免已发生的成本费用跨年列支

企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。

5、结账前应注意所得税扣除项目处理

年底结账,所得税扣除项目的处理一向都是十分花精力的工作,需要注意的方面也比较多。税务罚款的处理.、预提、待摊会计处理、固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理、赞助捐赠支出的处理、广告费、业务宣传费的处理、职工教育经费的处理等。

6、检查个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理

关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

注意会计与税法界定的收入概念的差异

税法中包含的收入内容比会计规定更宽泛，所以，企业年终结账时应注意:对于分期收款发出商品的销售行为，会计准则规定应当按应收的合同或协议价款的现值确定为公允价值。公允价值与应收金额的差额，计入“未实现融资收益”，并按实际利率法摊销，冲减“财务费用”。而税法上规定，销售方应该以合同约定的收款时间来确定销项税额。当然，如果一次性开具了发票，则应全额确定销项税额，新会计准则将应收金额与公允价值之间的差额计入“未确认融资收益”，按实际利率法摊销，冲减财务费。此种外理方法税法并不认可，所以以后各期摊销的未确话融资收益应调减应纳税所得额。