稽查案例：利用个人账户收取款项被税务稽查罚款806,318.50元！

国家税务总局东莞市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书

东税二稽罚告〔2022〕146号

东莞市***酒吧（纳税人识别号:914419***CEU3U）:

对你（单位）（地址：广东省东莞市***室）的税收违法行为拟于2022年12月28日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

你（单位）成立于2020年7月17日，税务登记日期为2020年7月30日，投资人：杨***，是一户个人独资企业，经营地址：广东省东莞市***室；经营范围：餐饮服务（酒吧）；歌舞娱乐；销售：预包装食品；行业门类:住宿和餐饮业，行业大类：餐饮业，行业明细:正餐服务；主管税务机关是国家税务总局东莞市税务局***分局；财务制度是小企业会计准则；增值税纳税人类型为小规模纳税人。

经检查，发现你（单位）在经营期间通过“收钱吧”、拉卡拉支付股份有限公司等进行经营款项结算，利用财务人员杨***个人账户收取经营款项，少报营业收入，逃避缴纳税款。根据向第三方取证结果和金融机构反馈的资金查询结果，你（单位）通过拉卡拉支付股份有限公司在2020年7月30日至12月31日取得营业收入（含税）12,910,958.33元，折算为不含税收入12,534,911，已申报不含税收入为62,481.19元，少申报不含税收入为12,472,429.81元；在2021年取得营业收入（含税）21,612,741.59 元，折算为不含税收入20,983,244.26元，已申报不含税收入为210,415.40元，少申报不含税收入为20,772,828.86元。

你（单位）在2020年7月30日年至2021年12月31日少缴纳增值税及附加税费

自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税，你（单位）经营业务属于“生活服务业”，其通过拉卡拉支付股份有限公司取得2020年7月30日至2021年3月31日不含税收入共计16,359,378.12元，免征增值税。

你（单位）通过拉卡拉支付股份有限公司取得2021年4月1日至2021年12月31日不含税收入共计17,158,777.14 元，应纳增值税514,763.32元、城市建设维护税25,738.17元，教育费附加15,442.90元，地方教育附加10,295.27元，由于已纳增值税及附加税费为0元，故少缴增值税514,763.32元、城市建设维护税25,738.17元，教育费附加15,442.90元，地方教育附加10,295.27元。

2020年度至2021年度应补缴个人所得税（经营所得）合计1,072,135.44元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你（单位）取得营业收入未开具发票，在账簿上不列、少列收入进行虚假纳税申报，少缴税款的行为是偷税，拟对你（单位）少缴的增值税514,763.32元、城市维护建设税25,738.17元、个人所得税（经营所得）1,072,135.44元处百分之五十的罚款,共计罚款806,318.50元。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二Ｏ二二年十一月十七日

该单位在经营期间利用财务个人账户收取经营款项，少报营业收入，逃避缴纳税款，2020年度至2021年度应补缴个人所得税（经营所得）合计1,072,135.44元。该单位取得营业收入未开具发票在账簿上不列或少列收入进行虚假纳税申报，少缴税款，属于是偷税行为，税局拟对该单位少缴的增值税514,763.32元、城市维护建设税25,738.17元、个人所得税（经营所得）1,072,135.44元处百分之五十的罚款,共计罚款806,318.50元。