又一个！老板“公私不分”被查！这些行为不要再有了!

企业资金紧张的时候，向老板或股东借钱，于是，老板或股东就直接把钱打到公司账上，款项直接用于公司日常经营；

这样的行为合规吗？当然不合规！今天，就和大家谈一谈老板借钱给公司，要缴哪些税？有哪些风险点？要不要收利息？

1、老板借钱给公司，要缴哪些税呢？

（1）增值税和附加税

老板向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税。但以下两种情况下不需要缴纳增值税及附加税：

·   个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。

·   在2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

（2）个人所得税

·   个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。

·   企业在支付个人借款利息时，也要按税法规定代扣代缴个人所得税。

公司向股东或个人借款，如果是用于正规渠道，属于合法的借贷行为。

但实务中有的老板借钱给公司并没有那么简单，可能还会引发税务风险。

2、老板借钱给公司，有哪些风险？

（1）不签合同不收利息，认定为非正常交易，“两套账”稽查风险

在做咨询时，发现很多民营企业存在这样的问题：公司的营业款收入原本应该打到公司账上，但最后进了老板私户个人卡，导致公司账上没钱，无法支撑正常的经营。

于是，老板又从自己的个人卡打钱到公司账上，名为“借给公司”，挂“其他应付款”，不签借款合同，也不收利息，要多少转多少，比如明天发工资，老板就转了38756.5元，取整都没有。

这种很容易被认定了“非正常交易”，引发税务稽查，税务局一看基本就判定为“两套账”：老板个人卡收款，再通过账外资金回流到公司。

然后面临的就是“补税+罚款+滞纳金”三件套。罚款是补税款的0.5~5倍，滞纳金每天万分之五。

（2）长期挂账引发税务预警

另外，公司如果没有及时归还借款，账上的“其他应付款”数过大，容易被税务系统预警。如果公司再有经营上问题，那就相当于自我举报。

（3）公司欠钱不还，老板多缴税很吃亏

在公司注销时，如果公司欠老板的钱无法偿还，这些负债需要并入企业的利润，缴纳企业所得税和个人所得税，不但借款拿不回来，还要另缴税，很吃亏。

3、老板借钱给公司，要不要收利息？

·   老板如果收利息，要缴20%的个税和3%增值税，去税务局开发票；公司取得发票还可以在企业所得税税前列支成本费用。

·   如果老板不收利息，确实是无偿借款给公司，不用交个税和增值税；但未收利息的部分算作公司利润，公司要多交企业所得税和增值税。

因此，收不收利息要看两者的比较。老板交个税和增值税与公司多交企业所得税和增值税，到底哪个方案对我们更有利，再来决定收不收利息。

4、老板借钱给公司，要注意什么呢？

（1）要签订借款合同，明确借款用途、金额、归还时间、是否收利息等内容（不只是借钱，老板其他的资产比如房子借给公司当员工宿舍，也要收租金，老板和公司的账要算清楚）；

（2）约定利息的，注意利率不能高于同期银行利率水平；

（3）老板个人需要去税务局代开发票；

（4）支付利息时，公司要代扣代缴个人所得税；

（5）公司要按照合同约定及时归还借款；

（6）如果公司长期占用老板资金无法归还，可以考虑“债转股”，将借款作为注册资本投入到公司。

公私分家是公司治理的基本理念，老板要正确看待公司和个人资产区别，不要随意用自己的钱贴补公司，更不要随意从公司借钱拿钱。

金税四期、“以数治税”的背景下，企业现处于强制规范的时代，老板和股东更要树立正确的财富管理概念，建立自己的财富安全“防火墙”。