公司税务异常是什么原因？税务风控怎么处理？

很多企业老板在接到税务自查通知后，就觉得手足失措。其实，很多时候大可不必过于惊慌，自乱阵脚。

财合税专家咨询平台近期接受多起税务自查应对咨询，为此特地总结了一套应对方案，拆解税务局税务自查的目的、被税务局“重点关照”的原因、开展税务自查的步骤等，大家可自行对照学习。

税务局为什么要求企业自查？

对于税务局来说，自查是对企业进行涉税管理必不可少的环节，在税种管理、税收检查、行业税收管理、“堵漏增收”等税务机关工作安排中，税局都需要企业通过涉税自查，来纠正企业税收方面存在的问题，规范行业税收秩序，同时也是给企业一个查漏补缺的机会。

什么样的行业会被税局要求进行自查？税局通过各种数据和模型比对，当发现一个行业普遍在税收上“跑冒滴漏”的情况比较严重，其中很多环节业务操作不太规范，风险点提示过多时，就会要求这类行业进行自查，目的是规范整个行业的税收秩序。比如建筑行业、影视行业、电商行业等。

还有享受税收优惠力度比较大的行业。比如注册在霍尔果斯的企业，享受软件退税的企业，享受研发费用加计扣除的企业。

税局确定了自查的行业，也就意味着他掌握了这个行业的经营特点，掌握了行业的上下游业务链条、业务流转环节、收入实现形式、主要成本费用项目、一定时期该行业毛利率水平和利润水平等，所以在哪些环节通过哪些形式容易产生涉税问题，税局已经做到了心中有数，这点企业通过收到的自查提纲就可以感受到。

一般情况下，当企业自查结束后，稽查局会对企业自查情况进行梳理，根据审核情况分类处理：

对企业自查中发现的问题，只补缴税款并加收滞纳金，从轻、减轻或者免于处罚；

对企业自查不到位、应付性自查或者存在重大疑点的企业，约谈或从严进行实地稽查。

为什么你的企业会被查？这几个异常指标要注意

在专家团最近服务的项目中，税务局要求企业进行自查，大部分是金税系统推送的企业某些指标异常，要求企业解释异常原因。这里给大家总结几项常见的异常指标：

1、 企业长期亏损且一直存在。

企业存在的意义，就是盈利。如果企业是高新企业或者研发企业，连续亏损还有解释空间，因企业前期的投入大，回报周期比较长，有盈利等待期。一般中小企业如果连续3年亏损，税务局可能就会认定企业存在恶意避税情况，要求企业进行说明。

2、 账面库存余额异常。

税务系统会根据企业提供的财务报表项目，检查企业是否有异常。如根据累计采购发票金额、累计申报销售额，推算企业库存余额和财务报表存在较大差异，存在隐瞒收入情况。

3、异常开票。

企业长期没有业务，一直0申报，却突然间开具大量发票，又没有相对应的成本费用，会被认为存在虚开发票行为。

4、企业税负率过低。

重点关注增值税的税负率，因为增值税是受商品毛利的影响，行业同类商品的毛利率差异基本相同，与之对应税负率差异也不会很大，同时也需要关注企业的期末留抵税额。此外，企业所得税税负率不能长期低于行业水平，每年的增幅变动不能太大。

以上举的这些例子，只是常见类型的一部分，还有其他常见情况，例如：收到个税投诉多、企业作废发票金额大、企业发生的成本支出远远超过行业水平等，也会引发税务预警。

企业如何应对涉税自查？方案请收好！

当企业收到税务局下送的税务事项通知书后，可以从以下方面来开展工作。

首先，认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。

企业可以根据税务自查通知书的要求，对企业异常指标发生的原因进行针对性开展自查，认真梳理公司的业务情况和纳税情况。例如，财务方面：会计科目、记帐凭证、会计帐簿等有没有系统、全面地记录与整理归档。纳税申报：有没有按月、季按时报税并缴纳税款，是否存在延期申报，或延期缴纳税款的情况。

其次，自查自纠涉税风险点。自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。

参考如下 ：

1、增值税

（1）进项税额发票是否真实合法

（2）是否存在不能抵扣进项税的情形

（3）是否存在未做进项税额转出的情形

（4）是否存在不应开具增值税专用发票的情形

（5）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务

（6）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

2、企业所得税

（1）是否存在未按权责发生制原则确认计税问题

（2）是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题

（3）是否存在未作纳税调整的问题

（4）是否存在虚增成本费用

3、其他税

个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务；

房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税；

城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存在差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税；

印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。

最后，提交企业的自查结果报告。对异常指标做针对性说明，同时注明企业的应对措施。积极与税务局人员沟通，确定补税金额。

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