企业老板自查提醒!税务稽查风险点,票据不合规
税务管理作为企业管理的重要组成部分,一直贯穿于企业设立、经营到注销的全过程,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。
在企业的日常经营活动中,增值税是最主要接触的税种之一,它的风险点主要体现在对进项税和销项税的处理之中,进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注重点。
在此列举了常见的增值税税务风险点,为大家自查税务风险提供参考。
O1
进项类风险
一、发票不真实合法
1、是否存在开票单位与收款单位不一致的情况;
2、是否存在票面记载货物与实际入库货物不一致;
二、规定不能抵扣的项目进行了抵扣
1、是否将用于集体福利和个人消费的进项税额进行了抵扣;
2、是否将非正常损失的购进货物、加工修配、运输服务的进项税额进行了抵扣;
3、是否将购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额进行了抵扣;
4、购进国内旅客运输服务相关的进项税额抵扣是否符合规定;
三、是否存在退货或取得销售折让未做进项税额转出的情况
四、是否存在平销返利未做进销冲减的情况
O2
销项类风险
一、销售收入未完整及时入账
1、是否存在现金收入不按规定入账的情况;
2、是否存在不给客户开具发票,相应的收入不按规定入账的情况;
3、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;
二、购货方收取的各种价外费用,未按规定纳税
手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用应该规定纳税
三、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况;
四、混合销售行为、存在兼营情形的纳税人,处理是否正确;
五、是否存在不按文件规定的时间确认收入,递延纳税义务;