建筑工程行业常见税务稽查涉税问题有哪些？建筑行业税务风控

在大部分人的眼中，建筑行业都是属于高利润的行业，这不置可否。但做这一行的人才知道，这表面看起来的利润，只是虚高。除去各种税费之后，剩下来的并没有想象中的那么多。建筑行业一直以来都是税务部门的重点关注对象，这行业出现或者容易出现的问题太多了。

建筑工程行业8个痛点问题？

第一、中小建筑企业的老板普遍没有财税合规意识，也是最近几年灵活用工平台开票的重灾区。

第二、没有分项目核算，造成成本费用引起矛盾，给企业所得税造成重大隐患。

第三、挂靠他人的资质，收入不在本单位核算，但是费用类的发票都在本单位核算。

第四、企业公转私的金额比较大，公私混淆不分，个人银行卡的流水巨大。

第五、农民工工资支付规避个税及社保的风险极大。

第六，往来比较多，也比较混乱，年底的时候，老板欠别人多少钱都不知道，不停地被动被人催债。

第七、招投标的时候，大额公关费用开支没有发票无法入账，导致利润虚高。

第八、企业的历史税务问题堆积，普遍缺成本缺发票，担心随时被税务稽查。

建筑劳务用劳务派遣的3点风险！

一、劳务派遣本质上还是需要和劳务人员签合同，也就意味着要缴纳社保，代扣代缴个税，所以成本一样会比较高。

二、你的公司付给劳务派遣公司觉得比自己雇佣更少？那是因为劳务派遣公司大多数不会正规签合同，劳务人员也不想缴纳个税社保。所以大多还是虚列人头，源头就违规了。

三、建筑行业通过劳务派遣而来的人员是有限制的，人数比例和岗位都不能超过企业工资总额的10%。少量人员来自劳务派遣可以，多了还是违规。

金税四期上线！建筑行业须知5大风险！

一、建筑公司为解决人工费自己设立一些劳务、材料公司虚开，；

二、企业长期亏损仍然在经营；

三、税负异常，建筑企业一般2-3.6%税率，需要注意税负问题；

四、没有及时确认收入，只做了成本，形成成本倒挂问题；

五、建筑工人都按5000元申报工资，普遍偏低不合理容易引起异常稽查。

六、建筑企业很多不按实际申报，不如实代扣代缴个税，一旦异常被查会面临处罚。

对于建筑行业来说，想要降低成本，提高利润，有3点需要注意。

建筑行业是比较特殊的一个行业，人工费用占成本的大头，很多安装材料上大都来自于个人，无法给公司开具发票，导致企业税负增加。

建筑行业从税率的角度作进一步的分析。

第一、选择正规的供应商。选择供应商的时候尽量选择正规能开票的公司，一般不建议选择零散的供应商，除非不得已，因为拿不回发票，这样会导致企业缺少进项。

第二、建筑业相关企业采购的货品或者是劳务，品种繁多，税率各不相同。比如一般纳税人销售电梯的时候，同时提供安装服务和安装服务可以选择适用简易计税的征收率是3%，也就是说销售的电梯按照13%的税率算，安装服务按照3%的征收率算，该分开核算的选择分开核算，不要混在一起，利于享受优惠。

第三、建筑工程公司缺成本发票，千万不要买发票，这样做没有任何好处。

目前市场常见的处理建筑劳务人工费的方式有以下8种。

1、虚列工资。也就是找身份证凑人头，虚列工资表或者虚开发票。不合规不可取。

2、签劳动合同。按工资申报缴纳个税和社保。

3、签劳务合同或者是临时用工协议。按劳务报酬所得20%-40%预缴，年度并入综合所得做个税汇算清缴。

4、自然人代开。记住自然人要么在劳务发生地，要么在身份证所在地。否则不合规。

5、通过灵活用工平台。注意平台是否有委托代征资质。

6、走劳务派遣。注意是否与派遣人员真实的签订劳动合同，并代扣代缴个税。

7、走劳务分包。注意同上。

8、让包工头和班组组长，在税收优惠地设立劳务个体户，和劳务公司合作，按项目结算人工费，代替挂靠和凑人头。只要业务真实存在，这是目前来说有且仅有一种合规且成本可控的方式。

建筑劳务个人工费合规处理方式。

1、签订劳动合同。包工头提供农民工的名单，按照工资薪金来处理，需要申报缴纳个税。只要涉及到是发工资的形式，就要申报个税，有的还可能涉及到社保和公积金的问题。如果没有申报个税，被查到肯定是要补税，情节严重，还可能涉及到罚款和滞纳金。

2、签订劳务合同。但是劳务人员占比都有限制，需要按20-40%预缴个税，且务工人员要去代开发票，此方案实务中操作比较麻烦，如果取得不了发票，企业无票支出过大，企业所得税税负自然就偏高。

3、按临时工发放报酬。虽然可以不用代开发票，但金额要控制在月度2万以内，不适合大规模的用工。不适合长期性，大规模的用工领域。

4、转变用工模式为合作模式。让包工头或班组组长以劳务队、施工队为单位，在税收优惠地设立建筑劳务服务的个体户形式。

根据，建办市函[2017]763号文关于培育新一代建筑工人队伍指导意见 第二条规定：鼓励和引导现有的劳务班组或有一定技能和经验的班组组长成立以作业为主的专业公司或注册个体工商户，作为建筑工人的合法载体，提高建筑工人的归属感，取消建筑施工劳务资质审批，实行告知备案制。

劳务个体户和劳务公司合作，劳务公司接了项目再包给班组长为单位的个体户，按项目结算人工费代替挂靠和凑人头，找身份证、虚列工资。劳务公司合规支付合作费用，并且也取得了发票抵扣自己的成本。个体户核定征收，有的地区核定之后综合税费率低至0.5%-2.8%，成本低且合规，有完税的证明。只要是真实的业务基础上。