房开企业税务争议问题，房开企业有哪些税收筹划对策？
作为国家税收的重点行业，房地产业在促进区域经济发展中起到了举足轻重的作用。但是，近几年，国家出台了一系列的房地产税制，目的是要对房地产进行调控。在强化对市场交易的控制方面，房地产企业一直是税务机关稽查的主要对象，因为开发项目涉及的税收种类比较多，税务成本也比较高。因此，如何合理地控制税收成本，降低税收管理的风险，就显得尤为重要。文章通过对我国房地产企业税收筹划中遇到的困难进行剖析，并有针对性地提出了相应的对策。
(一)税收管理制度不够完善
从经营意识的角度看，目前我国的物业公司普遍存在着一些问题，如：风险意识淡薄，危机驱动的观念淡薄；特别是在目前，在税收政策持续进行改革的情况下，如果企业没有对关键涉税环节进行有效的监督，那么这不但会导致不必要的纳税成本的提高，而且还有可能会给企业带来诉讼风险。比如，房地产企业在签订材料合同、施工合同之前，对合同的风险评估通常都是以法务部门的意见为主要内容，而很少涉及到财务部门与税务部门的参与，没有考虑到增值税税率变化对项目成本的影响，则会对企业的成本与效益产生影响。在管理组织层次上，一些房地产开发企业的税收管理工作是由财务部门兼任的，而财务会计的主要功能是会计核算、报表编制、财务报销等。财务和会计人员不能很好地理解税务管理和税收政策，同时，由于财务部和业务部门之间的知识障碍，因此，需要提高税务筹划方案的可操作性。
(二)对单据的处理过程中的各个环节的控制不力
随着“营改增”的深入，各行业均可享受进项税的减免，但仍需开具增值税专用发票，所以，对发票的管理将会对企业的税收管理产生直接的影响。但是，在实际操作中，有的物业公司还没有真正做到从基层做起，也没有对各类物业公司的物业公司的各类物业公司进行分类管理。特别是在购买过程中，不管是原材料，还是设备，都必须由供货商开出特殊的发票。若企业在选取供应商时，未将其是否具有一般纳税人资格纳入考量范围，在交易结束后，将无法取得抵扣凭证。此外，从业务部门向财务部门流动的增值税专用发票，还要经过信息核对、交易核实和归档保存。此外，在房地产开发企业中，还存在着发票移交不及时、信息核对职能没有履行到位等违法现象，导致了后期项目清算阶段的进项税抵扣不充分，直接导致了企业税务成本的虚高。
(三)缺乏税收行政人员
对房地产开发企业而言，因为其经营项目的特殊性，所以在税务筹划阶段，公司的计税方式、征纳方式、税务筹划风险点等工作变得更为复杂，这就要求公司拥有高素质的专业人员。
税收行政工作.但是，目前存在的问题是，房地产行业的专业技术人员严重不足，而且，房地产企业的专业技术人员培训体系不健全，税收工作不能与当前的政策环境相适应；与此同时，企业中的税务会计人员大多处在信息链条的最底层，对于外部环境的改变没有足够的掌控能力，无法准确、及时地掌握政策内容，理解税务筹划的边界，这就导致了税务管理工作的不规范，甚至可能造成税务风险。
不断健全税收管理制度。一方面，房地产开发企业应该对目前的税收环境政策对公司经营效益的影响有一个全面的认识，要从管理理念上进行改变，公司的管理层人员可以通过下发文件、组织宣传等方式，要求业务部门与税务管理工作进行合作，并强化对重点涉税环节的监管。此外，针对税务管理工作，还应该制定出一套标准化的操作规范与流程，其中可以包含不相容岗位分离制度、纳税申报流程、税务筹划方案汇报制度、关键作业流程监管制度、发票管理制度等，这些都可以为税务管理工作提供制度依据。另一方面，房地产企业应该在财务部门中设立一个独立的税务管理小组，对税务工作进行专门的管理，其主要功能包括：税务咨询、税务筹划、纳税申报材料管理、与税务机关联系等，并构建一个快速反应机制，以应对突发税务事件或税务机关的稽查为主。当然，税务管理工作和业务活动之间有着更密切的关系，因此，公司还应该将业务部门的参与热情激发起来，这就需要税务管理小组和业务部门之间要强化他们之间的日常交流，让他们能够对某些业务活动中的相关信息进行及时的掌握，从而突破他们之间的知识障碍，让他们能够一起来制订出一套税收筹划方案。通过对税务管理体系进行不断地改进，可以提高管理层到执行层对税务管理工作的重视程度，也可以保证税收筹划方案具有一定的可操作性，这对于企业全面提升税务管理水平起着非常重要的影响。
做好发票和文件的管理。如何做好发票和文件的管理，将会对企业的税收管理产生很大的影响。所以，在“营改增”的大背景下，房地产企业更应该关注增值税发票的使用。在合理选择供货商的同时，也要规范和规范对增值税专用发票的日常管理。比如，在采购活动进入质检入库环节之后，业务部门必须要及时将增值税专用发票交给税务管理小组，由税务会计人员二次核实发票上的交易信息和发票的真实性，并与普通发票进行区分。此外，税务文件包括了税收政策，专用发票，项目合同，财务报销凭证，税务文件等。在进行相关的管理时，物业公司应该根据涉税档案的情况，设立专门的工作人员，密切注意相关的档案资料，并根据这些资料，找出公司业务的涉税风险点，以及可能出现的风险出现的几率，将这些风险点纳入到风险数据库中，为税务风险管理工作的开展提供信息支撑。
配备高级管理人员。面对税务管理人才资源缺乏的现状，房地产企业必须要在公司内部构建起一套完善的人才培养机制，将税收政策解读作为一个主要的话题，并经常组织一些培训活动和讨论会，这样就可以让税务会计人员对目前的税收政策内容有一个全面的认识，同时还要对供应链上下游行业的税收政策变化有一个清晰的认识。以此为依据，通过日常考核，激励员工，激发员工的学习热情，提高企业的经营管理能力。另外，还可以通过聘请第三方财务顾问，对公司进行税收筹划，对公司进行税收筹划，提出更为专业的意见。
总之，随着税收制度的逐步完善，税收杠杆调整对房地产公司的运营和管理产生了一定的影响。所以，房地产开发企业应该对税务管理工作给予足够的关注，以税务管理的现状和存在的问题为基础，分别从业务和企业两个方面来进行税务管理工作，将税收政策运用到最大限度，从而达到降低成本、提高效率的目的，使公司的管理水平得到全方位的提高。