厦门某饮品公司在长期“零申报”的同时，利用个人账户收取经营收入逾5000万元未依法申报。最终被税务稽查，补缴税款208.5万元。

案例分析

近日，厦门市税务局第一稽查局根据举报线索，查处了一起饮品企业隐匿收入偷逃税款案件。

目前，案件的税款追缴和执行工作正在进行中。现在跟随小编一起来复盘下：

1、接到举报，初步核查

021年4月，厦门稽查局接到举报信称：“厦门L饮品公司以地区招商加盟的方式从事某品牌饮品的销售推广业务，但没有依法纳税申报，隐瞒了大量销售收入，存在偷逃税款违法行为。” 举报信中还提供了L饮品公司部分发货单及加盟店信息等。

经初步分析，稽查人员认为该举报线索明确，可信度较高，决定进行初步核查。

检察人员推断该企业长期亏损零申报，很可能存在隐瞒销售收入行为。

2、成立专案组，追查企业无果

为避免税款流失，稽查局迅速成立专案组，对其办公地实施突击检查。

然而，检查但并未发现企业纸质账簿资料，现场只找到部分费用单据、纸质物流面单和自制发货单据，公司电脑也未发现电子账套。

3、调转方向，从物流和客户入手

对此，专案组决定改变调查方向，从物流和客户入手核实企业真实业务情况。

4、深挖加盟商，业务核实

那么，该如何确定企业的真实销售额呢？

专案组重新梳理案情，通过信息技术等一系列手段恢复了企业的历史订货数据。

经数据比对，3人发展加盟商所产生的订单业务数据与L饮品公司电脑中恢复的数据完全一致。

5、调取银行流水，查出个人卡

进一步验证中，检察人员调取3人银行流水发现：

L饮品公司对公账户基本没有收支记录，而企业负责人王某的3个个人账户在2016年—2020年期间的流水信息却多达近1.7万条，且金额大，往来对象繁多。

但是，这个数据与专案组外调获得的L饮品公司销售数据并不一致。

原来，王某因身体原因，2019年将L饮品公司所有原料产品销售业务“打包”转让给了齐某，L饮品公司只负责协助齐某收取加盟商货款和管理、维护原料订单系统，齐某每月按比例向L饮品公司支付系统维护和管理费。

6、定性偷税，补缴罚款

经查，L饮品公司检查期内对外销售饮品原料后，通过个人账户收取货款的方式隐匿销售收入共计4976.55万元；改变经营模式后，共收取业务收入25.32万元，未依法申报纳税。

针对L饮品公司的违法事实，税务机关依法将其行为定性为偷税。

因L饮品公司为增值税小规模纳税人，且账证资料不健全，无法确定经营成本，税务机关根据企业经营实际，依法采取核定征收方式，对其作出补缴税款208.5万元、加收滞纳金、并处偷逃税款1倍罚款的处理处罚决定。

结 语

“以数治税”时代下，所有企业都处于大数据的监管之下，中国企业上千万，有的企业觉得自己偷点税也没出事，税局还没查到，这种“幸存者偏差”就是企业侥幸心理的来源。

但没查到不代表风险不存在，之前埋下的雷终归是个隐患，一朝风险，有的企业补税罚款扛过去了还好，但对很多现金流本不充裕的小企业来说，可能是致命的打击。

金税四期上线后，税务合规终是未来企业发展的必然趋势，老板作为税务风险的第一责任人，一定要有风险防范意识，早日进行税务合规。