什么是企业税务体检？企业的税务体检主要关注哪些事项呢?

纳税是每个企业的义务。当企业达到一定规模，业务也会变得越来越复杂、员工增加让沟通与协调更频繁，这难免让企业税务越来越繁杂，风险也随之呈现某种程度的增长，税收遵从成本在上升。如何扼制不断增涨的税收成本，构建税务安全盾，企业税务健康体检为行之有效的手段。这一手段，不管是企业内部主动发起，还是外部检查被动开展，已成为必不可少的例行公事。

那么企业税务体检主要关注哪些事项呢？

要找出税务中高风险事项。这些风险事项具有鲜明的特点：

1、人为故意采取某些方法以达到少缴税的目的。

这些所谓的方法，某些专业机构营销推荐为税收筹划，税务监管往往认为是故意偷逃税。当然目前税制并不完善，征管方法有待改进，现状下并不可能发现所有的违反税法的行为。但当企业经营一直持续，经营模式多涉及现金交易，取得发票来源与资金流往往不一致，当累积风险很高时，在大数据税收征管模型中会越来越容易被识别出来。因此风险不应等到成为危险时去处理，而应当将风险当作一种机会去处理，那么以控制、降低、转移风险为目的去调整经营模式，企业可能更容易适应市场。

2、开展新业务、新技术、新营销活动，往往伴随着新的业务流程，同时税务风险也会一路跟随而来。

这种风险一般也是人为，因为所谓的新，是相对员工的经验、行业习惯、竞争对手的商业模式而言无可借鉴之处，许多政策、经验是否适用，能否被税务机关认可，存在一定的不确定性。要解决这类新问题带来的风险，应明确是否具有合理商业目的，底层基础业务是否真实存在，计价是否公允，适用税种与税收征管方式是否与经营内容相匹配。

其次，要及时响应税务机关的关注。这些关注通常有：

1、行业税收风险。

企业有些风险是与生而来的，属于整个行业的痛点，如金融行业一般纳税人应纳增值税税负率与营业税相比长期来看是略有增加的。基层税务机关并不关注企业增加了税负，可能更关注非银行类金融企业有没有通过非常规方法人为降低税负，如以通道名义销售理财产品，当存在收益保障承诺时，实际是将高净值人士的存款直接放贷给企业，致使部分利息纳税义务处于不明确状态。

2、大企业风险检查。

税务机关中税收大数据与风险管理局组织千户集团税收风险应对，大多税收疑点都是风险模型推算出来的，一般需要企业自查释疑。企业如果重视程度不够，无法合理解释，通常税务人员会要求进一步补充解释，直到最终能够合理解释，或者自查补税为止，否则一旦税务机关发现有明显的涉嫌税收违法行为，将可能移交税务稽查局，由风险应对程序转为税务稽查程序。

3、重大税案通报。

税务机关每年以新闻发布的方式公布重大税案，一方面引起公众关注税收，做到以案说法的纳税遵从宣传，另一方面也宣示这些税案的一些违法行为国家机关有一整套措施管控，企业不要怀有侥幸心理，可以蒙过税务机关，真所谓魔高一尺，道高一丈，应该相信常见的税收违法行为税务机关征管系统是能够发现的。近年来随着网络直播、跨境电商、VIE架构、金融创新等新型业务出现，利用避税地不正当税收征收方式恶意少缴税，相继出现了影视明星、网红主播等被课以税收重罚，提醒企业不要轻易认为改变业务形式就可以实现避税。

4、特定时期、特定行业、特定地区税收优惠新政策。

国人的习惯常喜欢放大国家政策的力度，努力找出有利于自己的空间，通常会给企业自身发展埋下风险。总有那么几家不幸会沦为国家祭奠税法的对象。企业应当关注自身经营模式是否为社会所欢迎，国家所鼓励，否则所享受的税收优惠极可能就是风险收益。

总之，企业税务体检是企业一把手工程，是对企业整个经营模式的税收合规性实现独立客观的审视，是影响企业能否持续经营的内部管控事项，员工与投资人都应当重视，不容忽视。