留抵退税被税务稽查重点方向，税务稽查案例合集

1、留抵退税

2022年4月1日起，我国实施大规模增值税留抵退税政策。作为2022年新的组合式税费支持政策的“重头戏”，实施大规模增值税留抵退税政策是助企纾困、稳定宏观经济大盘的关键举措。

财政部数据显示，2022年全年新增减税降费和退税缓税缓费达4.2万亿元。其中，增值税留抵退税约2.46万亿元，深入解决了所有符合条件的小微企业以及制造业等行业的增量和存量留抵问题。

2、严厉打击骗取或违法违规取得留抵退税行为

实施优惠的同时，同步开展打击惩处骗税工作。税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理六部门建立了常态化打击虚开骗税工作机制。

根据国家税务总局数据显示，截至2022年底，全国税务稽查部门累计查实7813户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业，六部门联合打击虚开骗取留抵退税团伙225个，共计挽回留抵退税及各类税款损失155亿元。

2022年全年，税务部门累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件。

3、违规退税的税务责任

部分地区曝光税官因为违规退税，被问责甚至追究刑事责任案例。

案例一：黑龙江一名税务人员违规违纪造成企业骗取留抵退税被立案审查。

大庆市税务局纪检机构在对一起骗取留抵退税案件开展一案双查时，发现某区税务局税源管理股副股长丁某只抽查某企业2021年个别季度发票信息，未对企业全部发票进销项情况进行综合比对，在企业存在进销严重不符的风险疑点情况下，违规审核认定企业符合留抵退税条件，造成企业骗取留抵退税。目前，当地税务部门纪检机构已对其立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。

案例二：吉林一名税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究。

通化市某区税务局第二税务所副所长、审核人员曲某某在审核某中型钢材销售企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税相关制度规定，该审核不审核、该把关不把关，对企业退税资格等重要信息未按规定进行核对，应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，数额差异巨大，造成多退税款。目前，当地税务部门已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员曲某某追究执法过错责任。

4、接受虚开发票，大量涉刑案件

从实践角度来看，越来越多的虚开案件中，由于开票方的走逃等原因，虚开的行政和法律责任最终落在的受票一方，虽然刑事合规程序（合规不起诉等）已经全面铺开，但受票方的违法成本依然极为高昂。

受票方多为在持续经营的企业，接受虚开被追究刑事责任，导致不少企业经营中止甚至难以为继而在事实上濒临破产。

减税降费的同时，退税核查，也发现了大量纳税人接受虚开发票的问题。多地税务局曝光多起骗取留抵退税典型案例。

案例一：深圳查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件。

深圳市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，联合公安、人民银行等部门依法查处一起跨省市的团伙式骗取留抵退税案。经查，该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额8800余万元，并勾结黑中介，骗取留抵退税2000余万元，其余留抵税额6800余万元被成功阻断。目前，税务部门正在深入检查，依法追缴骗取的留抵退税款。公安机关已抓获部分犯罪嫌疑人。

案例二：湖北查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件。

湖北省税务稽查部门通过税收大数据研判，指导随州市税务稽查部门联合公安机关依法查处一起团伙虚开发票骗取留抵退税案件。经查，该虚开团伙控制多家物流公司，为下游多家企业虚开增值税专用发票骗取留抵退税，税务稽查部门已查实该团伙下游某煤业公司骗取留抵退税80.17万元的违法事实，正对其他可能继续利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。目前，公安机关抓获犯罪嫌疑人3人，1名犯罪嫌疑人迫于震慑主动投案自首。

案例三：江苏查处一商贸企业骗取留抵退税案件。

徐州市税务稽查部门根据税收大数据线索，依法查处了徐州沐九商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过个人账户收取销售款隐匿公司销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税156.4万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。